Descrizione generale della parte economica e controllo di gestione

Il controllo di gestione si muove secondo una logica di centri di costo. Si basa su una pianificazione annuale che analizza in modo dettagliato i costi del lavoro specifici per ciascuno dei servizi (CDR, Asacom, Servizi di prossimità) e che distingue tra costi del lavoro operativi e costi del lavoro della Direzione, e all’interno di questi, tra costi del lavoro dipendente e costi dei consulenti. La pianificazione annuale definita entro il primo bimestre dell’anno consente di effettuare un monitoraggio mensile, basato sui report forniti dal consulente del lavoro e sul monitoraggio dei consulenti fornito dalla direzione amministrativa. L’altro versante del controllo si effettua sul versante dei ricavi, anche questi distinti per servizio, i cui dati vengono forniti in modo regolare (mensile) dall’assistente amministrativa.

I costi generali stimati all’inizio dell’anno si basano su quelli dell’anno precedenti e vengono forniti dalla contabilità generale. Accanto al controllo di tipo economico (costi – ricavi), viene realizzato un controllo di tipo finanziario, basato anch’esso su una pianificazione dei flussi finanziari relativi all’anno in corso: in questo caso i dati vengono forniti dalla direzione amministrativa.

Il risultato del bilancio 2024, in linea con le previsioni effettuate ad inizio dell’anno, registra una significativa inversione di tendenza rispetto al 2023, con un utile pari a euro 9.105. Il risultato è frutto del contenimento dei costi generali, di una riduzione di alcuni costi di personale derivati dal pensionamento di una socia storica e di un significativo aumento dei ricavi, realizzato grazie all’avvio del progetto “Facciamone di tutti i colori”.

Dal punto di vista del fatturato registriamo un incremento significativo rispetto all’anno precedente, e anche rispetto al 2022, determinato soprattutto dall’avvio del progetto “Facciamone di tutti i colori”.

Il Centro di riabilitazione continua a rimanere il servizio più rilevante e rappresenta da solo circa il 63% del fatturato relativo ai servizi, i servizi educativi che comprendono il servizio asacom, i patti territoriali e i servizi di prossimità, ammontano a circa il 26% del fatturato complessivo delle prestazioni erogate. I due progetti avviati nel 2024, “Facciamone di tutti i colori” e “Fuori classe” rappresentano l’11% del fatturato dei servizi.

Relativamente alla nostra struttura dei costi rileviamo che nel 2024 sono costanti i costi per le locazioni operative e sono aumentati i costi di ammortamento. Questa variazione è una conseguenza dell’acquisto della sede operativa avvenuta alla fine del 2021.

Da punto di vista finanziario continuiamo ad avere una buona situazione di liquidità. La nostra esposizione finanziaria è esclusivamente nei confronti di CGM Finance che continua a supportarci in modo adeguato attraverso finanziamenti a breve e medio termine, una modalità di finanziamento che negli ultimi anni ha sostituito il ricorso all’anticipo su fatture e che ci consente di non ritrovarci in situazioni di difficoltà finanziarie in occasione di ritardi nei pagamenti da parte delle pubbliche amministrazioni.

Il risultato del bilancio 2025 registra una perdita pari a € 59.090,00. La perdita dipende interamente dall’abbattimento del credito vantato nei confronti della ASP, relativo all’annosa questione dell’iva non riconosciuta alle cooperative sociali nel corso degli anni 2017-2022 che si è conclusa sfavorevolmente. L’abbattimento si è reso necessario. Il credito ammontava complessivamente a € 142.615,27. Una parte dell’abbattimento è stato assorbito dal Fondo svalutazione che precauzionalmente era stato incrementato nell’esercizio precedente di una somma pari ad € 50.000,00. Il resto, pari a € 90.644,59 viene portato in bilancio come voce di costo per svalutazione crediti.

Questo significa che il risultato operativo del 2025 sarebbe stato un risultato positivo pari a circa trentamila euro se non avessimo dovuto procedere all’abbattimento del credito nei confronti della ASP.

Dal punto di vista del fatturato registriamo un andamento in linea con l’anno precedente.

Il Centro di riabilitazione continua a rimanere il servizio più rilevante e rappresenta da solo il 58% del fatturato relativo ai servizi, i servizi educativi che comprendono il servizio asacom, i patti territoriali e i servizi di prossimità, ammontano al 19,5% del fatturato complessivo delle prestazioni erogate. I due progetti “Facciamone di tutti i colori” e “Binario 9 e ¾” il 22,5% del fatturato.

Relativamente alla nostra struttura dei costi rileviamo che nel 2025 sono costanti i costi per le locazioni operative e sono aumentati i costi di ammortamento. Questa variazione è una conseguenza dell’acquisto della sede operativa avvenuta alla fine del 2021.

Da punto di vista finanziario continuiamo ad avere una buona situazione di liquidità. La nostra esposizione finanziaria è esclusivamente nei confronti di CGM Finance che continua a supportarci in modo adeguato attraverso finanziamenti a breve e medio termine, una modalità di finanziamento che negli ultimi anni ha sostituito il ricorso all’anticipo su fatture e che ci consente di non ritrovarci in situazioni di difficoltà finanziarie in occasione di ritardi nei pagamenti da parte delle pubbliche amministrazioni.

A fronte della perdita maturata nel corso del 2025 abbiamo una previsione positiva per il 2026 pari a circa 50.000 euro.

Dal punto di vista dei servizi si è realizzato un buon equilibrio tra le diverse attività: illustriamo con la tabella seguente le percentuali di fatturato di ciascun servizio sul fatturato complessivo.